Deze paragraaf bevat de beleidsvoornemens voor het risicobeheer van de financieringsportefeuille. De paragraaf is daarmee een belangrijk instrument voor het sturen, beheersen, verantwoorden van en toezicht houden op de financieringsfunctie. In het "Treasurystatuut 2015-2018" zijn onder andere
- de organisatie van het opstellen van het treasurybeleid,
- de planning & control-cyclus,
- de organisatie van de uitvoering van treasury-activiteiten en
- de interne en externe controle
geregeld.
De gemeente verkeert permanent in de situatie van financieringsbehoefte. Dit houdt verband met het stelsel van baten en lasten, waarbij investeringen worden geactiveerd en de lasten in de vorm van rente en afschrijving ten laste van de exploitatie worden gebracht. De investeringsuitgaven moeten gedurende de periode van afschrijving gefinancierd worden. Daarnaast ontstaat een financieringsbehoefte door het in de tijd achterlopen van de inkomsten bij de uitgaven. Voor de financieringsbehoefte worden leningen afgesloten. Door het aantrekken van geld van derden ontstaat een schuldpositie. De gemeente moet de leningen aflossen en betaalt gedurende de looptijd van de lening rente. Gemeenten zijn bij deze financieringswijze gehouden aan twee normen uit de wet Fido: de kasgeldlimiet en de renterisiconorm.